Skatt på kapitalförsäkring

En kapitalförsäkring (KF) beskattas med en årlig avkastningsskatt i stället för skatt på vinster och utdelningar. För 2026 är skatten 1,065 % av kapitalunderlaget. Försäkringsbolaget betalar skatten och drar den från försäkringen. Sedan 2025 omfattas kapitalförsäkringar också av den skattefria grundnivån, som från 2026 är 300 000 kr tillsammans med ISK.

Sidan beskriver regler och ger ingen personlig rådgivning. Kontrollera alltid mot Skatteverket och mot försäkringsvillkoren.

Vad är en kapitalförsäkring?

En kapitalförsäkring är ett försäkringsavtal där pengarna placeras i till exempel fonder eller aktier. Formellt äger försäkringsbolaget tillgångarna, och du som försäkringstagare har rätt till försäkringens värde enligt avtalet. Avtalet anger försäkringstagare, försäkrad och eventuella förmånstagare.

Så räknas avkastningsskatten

Skatten styrs av lagen (1990:661) om avkastningsskatt på pensionsmedel.

1. Kapitalunderlag: försäkringens värde vid årets ingång plus premier (insättningar) under året. Premier som betalas under årets andra halvår räknas till halva beloppet.
2. Schablonintäkt: kapitalunderlaget × (statslåneräntan den 30 november året före + 1 procentenhet), lägst 1,25 %.
3. Avkastningsskatt: 30 % av schablonintäkten.

Källa: Skatteverket.

Försäkringsbolaget betalar in skatten och tar ut motsvarande belopp från försäkringen enligt avtalet. Du deklarerar inga köp, försäljningar eller utdelningar inne i försäkringen, och belopp som betalas ut från en kapitalförsäkring är skattefria för mottagaren enligt inkomstskattelagen (8 kap. 14 §).

Skattefri grundnivå för kapitalförsäkring

Grundnivån på 150 000 kr (2025) och 300 000 kr (från 2026) gäller det sammanlagda sparandet på ISK, i kapitalförsäkring och i PEPP-produkt. Eftersom skatten på en KF redan dragits av försäkringsbolaget fungerar grundnivån här som ett avdrag i inkomstslaget kapital i din deklaration. Enligt Skatteverket:

• Avdraget görs automatiskt utifrån försäkringsbolagets kontrolluppgift.
• ISK får avdraget i första hand. Kapitalförsäkringen får det som blir kvar.
• Det är den som äger försäkringen vid årets slut, eller vid avslut under året, som har rätt till avdraget.
• Du behöver ha haft beskattningsbar inkomst under året för att avdraget ska ge effekt.
• Har försäkringen överlåtits under året ges inget avdrag.

För 2026 är det högsta avdraget 300 000 × 3,55 % = 10 650 kr, vilket motsvarar 3 195 kr i lägre skatt.

Räkneexempel

Fiktiva siffror för 2026: försäkringen är värd 400 000 kr den 1 januari. Du sätter in 20 000 kr i mars och 20 000 kr i september. Du har inget ISK.

• Kapitalunderlag: 400 000 + 20 000 + 0,5 × 20 000 = 430 000 kr
• Avkastningsskatt: 430 000 × 1,065 % = cirka 4 580 kr, som dras från försäkringen
• Avdrag i deklarationen: 10 650 kr, vilket ger 3 195 kr lägre skatt
• Nettoeffekt: cirka 1 385 kr

Jämför med ISK för egna siffror i ISK eller KF-kalkylatorn.

Skillnader mot ISK

• Underlaget: ISK räknar ett snitt av fyra kvartalsvärden plus insättningar. KF utgår från värdet vid årets början plus premier.
• Förmånstagare: möjligt i KF, inte på ISK.
• Ägande och rösträtt: i KF ägs värdepapperen av försäkringsbolaget.
• Utländsk källskatt: hanteras av försäkringsbolaget, och hur den räknas av skiljer sig mellan bolagen. Se källskatt på utländska aktier.
• Ränteavdrag vid belåning: Från inkomståret 2026 krävs godkänd säkerhet för ränteavdrag. Skatterättsnämnden bedömde i ett förhandsbesked den 13 maj 2026 att krediter med säkerhet i kapitalförsäkring inte ger avdrag från 2026 (50 % för 2025). Förhandsbesked kan överklagas.
• Avgifter: en KF kan ha försäkringsavgifter utöver fondavgifter och courtage.

Mer om ISK finns i skatt på ISK, och skatten på ett ISK räknar du ut i ISK-skattekalkylatorn.