Utdelningsskatt – skatt på utdelning
Skatt på utdelning beror på var aktierna finns. På en vanlig aktiedepå betalar du 30 % skatt på utdelningen. På ett investeringssparkonto (ISK) och i en kapitalförsäkring beskattas inte utdelningen i sig, eftersom du där betalar en årlig schablonskatt. För utdelningar från utländska bolag kan källskatt dras i bolagets hemland oavsett kontotyp.
Sidan beskriver regler och ger inga råd om enskilda värdepapper eller personlig rådgivning. Kontrollera alltid din skatt mot Skatteverket.
Skatt på utdelning på aktiedepå
Utdelningar är kapitalinkomster och beskattas med 30 %. För svenska aktier drar banken eller förvaltaren preliminärskatt på 30 % när utdelningen betalas ut, och utdelningen och den dragna skatten är förifyllda i deklarationen året därpå.
Utdelningar på marknadsnoterade aktier ingår i inkomstslaget kapital tillsammans med räntor och kapitalvinster. Det innebär att utdelningar kan kvittas mot 70 % av en kapitalförlust som blir kvar efter kvittning mot vinster, se beskattning av aktiedepå.
Reglerna här gäller marknadsnoterade aktier. För onoterade aktier och kvalificerade andelar i fåmansföretag gäller särskilda regler.
Utdelning på ISK och kapitalförsäkring
På ISK och i kapitalförsäkring betalas ingen skatt på utdelningen. Den läggs till kontots eller försäkringens värde och påverkar därmed underlaget för schablonskatten. På ISK ingår kontots värde vid varje kvartalsskifte, så en utdelning som ligger kvar på kontot räknas in i nästa kvartals värde.
Det här betyder att utdelningar och kursvinster beskattas på samma sätt på ISK. Läs mer i skatt på ISK.
Utländska utdelningar och källskatt
Utdelningar från utländska bolag beskattas ofta först i bolagets hemland genom källskatt. I de flesta skatteavtal får källlandet ta ut högst 15 % för en person bosatt i Sverige.
- På depå räknas källskatten av mot den svenska skatten på 30 %. Enligt Skatteverket görs avräkningen automatiskt när källskatten finns i kontrolluppgifterna, och den är oftast begränsad till 15 % av utdelningen (10 % för Österrike och 5 % för Storbritannien). Har källlandet dragit mer får du begära tillbaka mellanskillnaden från källlandet.
- På ISK kan källskatten räknas av mot ISK-skatten, men högst med den svenska skatten på kontot.
- I kapitalförsäkring hanteras källskatten av försäkringsbolaget.
Satser och regler för USA, Norge, Finland, Danmark och Tyskland, och vad W-8BEN är, finns i källskatt på utländska aktier.
Räkneexempel
Fiktiva siffror: utdelning 10 000 kr.
| Fall | Skatt totalt | Kvar efter skatt |
|---|---|---|
| Svensk aktie på depå | 3 000 kr | 7 000 kr |
| Svensk aktie på ISK | 0 kr på utdelningen | 10 000 kr (schablonskatt på kontot tillkommer) |
| Amerikansk aktie på depå, 15 % källskatt | 1 500 kr källskatt + 1 500 kr svensk skatt | 7 000 kr |
| Norsk aktie på depå, 25 % källskatt | 2 500 kr källskatt + 1 500 kr svensk skatt | 6 000 kr, varav 1 000 kr kan återkrävas från Norge |
Räkna på dina egna belopp i utdelningskalkylatorn.
Utdelning från fonder
Svenska fonder betalar ingen skatt själva. Delar en fond ut pengar beskattas utdelningen hos dig med 30 % om andelarna ligger på depå. Fonder på depå har dessutom en årlig schablonintäkt. Se skatt på fonder.
Utdelningsskatt för bolag
Den här sidan gäller privatpersoner. Aktiebolag som äger aktier har andra regler, bland annat skattefria utdelningar på så kallade näringsbetingade andelar.
Vanliga frågor
Hur mycket skatt betalar man på utdelning?
På en vanlig aktiedepå är skatten 30 % av utdelningen för marknadsnoterade aktier. På ISK och i kapitalförsäkring betalar du ingen skatt på själva utdelningen, utan schablonskatt på kontots värde.
Måste man deklarera utdelning?
Utdelningar på depå är normalt förifyllda i deklarationen via kontrolluppgifter. För svenska aktier har preliminärskatt redan dragits. Utländska utdelningar och källskatt bör kontrolleras.