Skatt på fonder

Skatt på fonder beror på var du äger fondandelarna. På ett vanligt fondkonto eller en aktiedepå betalar du 30 % skatt på vinsten när du säljer, och dessutom en årlig skatt på 0,12 % av fondinnehavets värde vid årets början. På investeringssparkonto (ISK) och i kapitalförsäkring betalar du ingen skatt vid försäljning, utan en schablonskatt på hela kontot.

Sidan förklarar skatteregler och värderar inga fonder. Börsfakta ger ingen personlig rådgivning, och reglerna bör kontrolleras mot Skatteverket.

Fonder på vanligt fondkonto

Tre saker beskattas när fondandelarna ligger på ett vanligt fondkonto eller en depå.

1. Vinst vid försäljning. Kapitalvinsten (försäljningspris minus omkostnadsbelopp) beskattas med 30 %. Omkostnadsbeloppet räknas med genomsnittsmetoden, precis som för aktier. Försäljningen redovisas på blankett K4, ofta förifylld. Se beskattning av aktiedepå.

2. Schablonintäkt. Enligt Skatteverket ska du varje år ta upp en schablonintäkt på 0,4 % av fondandelarnas värde vid årets ingång. Den beskattas som kapitalinkomst med 30 %, och skatten blir därför 0,12 % av värdet. Fondbolaget eller banken lämnar kontrolluppgift, och intäkten är förifylld i deklarationen.

3. Utdelning. Om fonden delar ut pengar beskattas utdelningen med 30 %.

Varför finns schablonskatten?

Sedan 2012 betalar svenska investeringsfonder ingen skatt själva. I stället flyttades beskattningen till andelsägarna i form av schablonintäkten. Den gäller både svenska och utländska fonder som du äger direkt på fondkonto eller depå, men inte fonder på ISK eller i kapitalförsäkring.

Räkneexempel

Fiktiva siffror: fondandelar värda 200 000 kr den 1 januari 2026 på ett vanligt fondkonto.

• Schablonintäkt: 200 000 × 0,4 % = 800 kr
• Skatt: 800 × 30 % = 240 kr

Säljer du senare andelar som kostat 150 000 kr för 210 000 kr blir vinsten 60 000 kr och skatten 18 000 kr. Schablonskatten tidigare år dras inte av från vinstskatten.

Förluster på fonder

Förluster på marknadsnoterade aktiefonder kvittas först fullt ut mot vinster på aktier och aktiefonder samma år. Det som blir kvar dras av med 70 %. Förluster på fonder som bara innehåller svenska fordringsrätter, till exempel vissa svenska räntefonder, är fullt avdragsgilla. Källa: Skatteverket.

Fonder på ISK och i kapitalförsäkring

På ISK och i kapitalförsäkring finns ingen vinstskatt och ingen schablonintäkt på 0,4 %. I stället betalas schablonskatt på kontots eller försäkringens värde, för 2026 1,065 % av kapitalunderlaget. Den skattefria grundnivån på 300 000 kr gäller sammanlagt för ISK och kapitalförsäkring. Förluster kan inte dras av.

Fondavgifter och skatt

Fondens årliga avgift dras löpande från fondkursen och är inte avdragsgill, varken på fondkonto eller på ISK. Hur mycket avgifterna påverkar sparandet över tid kan du räkna ut i kalkylatorn för avgifter.

Börshandlade fonder

Börshandlade fonder (ETF:er) som juridiskt är fonder beskattas enligt samma grundregler som andra fonder: vinstskatt och schablonintäkt på depå, schablonskatt på ISK. Utdelningar från utländska ETF:er kan ha källskatt, se utdelningsskatt.